Расчет заработной платы: вручную, с помощью онлайн-сервиса и комьютерных программ. Пример расчета заработной платы Таблица начисления заработной платы excel
Расчетом зарплаты достаточно часто занимаются не только бухгалтера, но и кадровики. Подготовили полезную статью с универсальными формулами и примерами расчета для разных категорий персонала.
Читайте в нашей статье:
Формула расчета заработной платы
При расчете зарплаты специалист руководствуется действующим законодательством, а именно:
Все системы и подсистемы оплаты труда условно можно разделить на 2 группы:
В повременной системе тарификация идет от количества отработанных часов (дней). Тогда как сдельная предполагает расчет с работником за произведенное число определенного вида продукции
Обратите внимание
Особенность оплаты труда вахтовиков - ее повышенный размер. Заработная плата тех, кто работает вахтовым методом, исчисляется по особым формулам. Все особенности оплаты труда вахтовиков
Формула расчета по окладу
Доход вычисляется пропорционально отработанному времени. Пропущенные рабочие дни уменьшают общий объем выплат в конкретном учетном периоде.
Формула начисления зарплаты по окладу выглядит следующим образом:
ЗПмес=Оклад/Дн*Дотр+СВ-НДФЛ-УД, где
ЗПмес - заработная плата за отработанный месяц,
Оклад - оклад, установленный конкретному работнику в расчетном месяце;
Дн - количество дней подлежащих отработке по норме;
Дотр - количество фактически отработанных дней;
СВ - стимулирующие выплаты и надбавки, а также премии;
НДФЛ - налог на доходы физических лиц;
УД - прочие удержания в расчетном месяце (алименты, выплаты по иным исполнительным листам и другое).
Формула расчета зарплаты для сдельной работы
Сдельная расценка для конкретного работника может быть одна, если он производит лишь один вид продукции. Или их может быть несколько, для каждого конкретного изделия - своя. При этом расчет немного усложняется.
Расчет заработной платы работников-сдельщиков происходит по формуле:
ЗПмес=СР*Опрод+СВ-НДФЛ-УД, где
СР - сдельная расценка для определенного вида продукции(выполненной работы, оказанной услуги),
Опрод - объем произведенной продукции.
Порядок расчета заработной платы
Начисление заработной платы специалистом начинается со сбора первичной документации.
Важнейший документ для повременного расчетчика - табель учета рабочего времени . В зависимости от принятой на предприятии системы, можно принимать во внимание или отработанные часы, или отработанные дни (смены).
Тема номера
Также читайте о том, когда суд не позволит уволить за прогул, как задержать работника, который хочет уволиться и как вернуть деньги, которые потратили на квартиру.
Таблица расчета заработной платы в Excel
Данные о рассчитанной заработной плате объединяются в сводную ведомость. При использовании машинного способа расчета доходов она формируется автоматически в бухгалтерской программе. При расчете вручную удобнее использование табличных формул в Excel.
Три работника: начальник отдела Петухов с окладом 50000 руб., секретарь отдела Быкова с окладом 20000 руб. и менеджер отдела Гусев с окладом 30000 руб.
Расчет будем проводить по следующей схеме:
- расчет оклада или тарифной ставки в соответствии с отработанным временем;
- начисление стимулирующих и компенсационных выплат;
- определение положенных вычетов по НДФЛ;
- удержание НДФЛ;
- начисление страховых взносов;
- удержания из заработной платы;
- расчет заработной платы к выплате.
Пример расчета заработной платы в цифрах
Исходные данные по работникам:
Петухов:
- Оклад 50000;
- Премия 20000;
- Отработано в сентябре 15 дней;
- Трое детей;
- Аванс за сентябрь 10000;
- Начислено с начала года 560000.
____________________________________________
Быкова:
- Оклад 20000;
- Премия 0;
- Отработано в сентябре 22 дня;
- Детей нет;
- Аванс за сентябрь 5000;
- Начислено с начала года 160000;
____________________________________________
Гусев:
- Оклад 30000;
- Премия 10000;
- Отработано в сентября 20 дней;
- Один ребенок;
- Аванс за сентябрь 8000;
- Алименты на ребенка — 1/3 от зарплаты;
- Начислено с начала года 320000.
Расчет заработной платы:
Петухов:
1.Оклад
В сентябре 2015 года 22 рабочих дня, но Петухов отработал только 15, значит начисленный оклад должен соответствовать отработанному времени:
Оклад = 50000 * 15/22 = 34090.
— премия в размере 20000.
За сентябрь начислено = 34090 + 20000 = 54090.
3. Налоговые вычеты
У Петухова три ребенка, на каждого положен стандартный налоговый вычет по НДФЛ при условии, что заработная плата, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, не достигла 280000 (350 000 руб. с 1 января 2016 года).
С 01.01.2015 по 31.08.2015 Петухову начислено 560000, значит вычеты по НДФЛ ему не положены.
4. Удержание НДФЛ
НДФЛ = 54090 * 13% = 7031.
Страховые взносы платятся с заработной платы работника в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования. Страховые взносы считают от суммы заработной платы до удержания НДФЛ.
Ставка взноса в ПФР — 22% до тех пор, пока суммарная з/п с начала года не достигнет 710000, свыше этой суммы применяется ставка 10%.
Ставка взноса в ФСС — 2,9% до тех пор, пока суммарная з/п с начала года не достигнет 670000, свыше этой суммы взнос не платится.
У Петухова критичные отметки не достигнуты.
- Взнос в ПФР = 54090 * 22% = 11900.
- Взнос в ФСС = 54090 * 2,9% = 1569.
- Взнос в ФФОМС = 54090 * 5,1% = 2759.
6. Удержания из зарплаты
Из заработной платы следует удержать суммы по исполнительным листам, алименты, материальный ущерб, аванс, НДФЛ.
Из зарплаты Петухова нужно удержать:
- НДФЛ — 7031;
- аванс — 10000.
7. Расчет зарплаты к выплате
З/п к выплате = 54090 — 7031 — 10000 = 37059.
____________________________________________
Быкова:
1.Оклад
В сентябре 2015 года Быкова отработала 22 дня, то есть полный рабочий месяц.
Оклад = 20000.
2. Дополнительные стимулирующие выплаты — не предусмотрены для Быковой.
За сентябрь начислено = 20000.
3. Налоговые вычеты
У Быковой детей нет и другие вычеты ей не положын.
4. Удержание НДФЛ
С начисленной заработной платы работодатель должен удержать НДФЛ по ставке 13%.
НДФЛ = 20000 * 13% = 2600.
5. Начисление страховых взносов
- Взнос в ПФР = 20000 * 22% = 4400.
- Взнос в ФСС = 20000 * 2,9% = 580.
- Взнос в ФФОМС = 20000 * 5,1% = 1020.
6. Удержания из зарплаты
Из зарплаты Быковой нужно удержать:
- НДФЛ — 2600;
- аванс — 5000.
7. Расчет зарплаты к выплате
З/п к выплате = 20000 — 2600 — 5000 = 12400.
____________________________________________
Гусев:
1.Оклад
В сентябре 2015 года 22 рабочих дня, но Петухов отработал только 20:
Оклад = 30000 * 20/22 = 27273.
2. Дополнительные стимулирующие выплаты — премия в размере 10000.
За сентябрь начислено = 27273 + 10000 = 37273.
3. Налоговые вычеты
У Гусева один ребенок, на которого положен стандартный налоговый вычет по НДФЛ при условии, что заработная плата, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, не достигла 280000 (350 000 руб. с 1 января 2016 года).
С 01.01.2015 по 31.08.2015 Гусеву начислено 320000, значит вычеты по НДФЛ ему не положены.
4. Удержание НДФЛ
С начисленной заработной платы работодатель должен удержать НДФЛ по ставке 13%.
НДФЛ = 37273 * 13% = 4845.
5. Начисление страховых взносов
- Взнос в ПФР = 37273 * 22% = 8200.
- Взнос в ФСС = 37273 * 2,9% = 1081.
- Взнос в ФФОМС = 37273 * 5,1% = 2199.
6. Удержания из зарплаты
Из зарплаты Гусева нужно удержать:
- НДФЛ — 4845;
- аванс — 8000;
- алименты 1/3 от 37273 = 12424.
7. Расчет зарплаты к выплате
З/п к выплате = 37273 — 4845 — 8000 — 12424 = 20004.
Существует определенная статистика, которая указывает, в каком году был среднемесячный и среднегодовой заработок россиянина в национальной и иностранной наиболее ходовой валюте. Такие статистические данные нужны для того, чтобы отслеживать рост экономики страны, динамику развития.
Существуют данные о средней зарплате в России по годам, начиная со времен Советского Союза, и заканчивая текущим годом. Подобная статистика интересна, в первую очередь, историкам, занимающимся изучением хронологических аспектов из области экономики, самим экономистам и потенциальным мигрантам, которые собираются зарабатывать в будущем в РФ.
Для изучения данного вопроса детально, следует поинтересоваться исторической статистикой по зарплатам за последние десятилетия и прошлые столетия. А также такие данные помогут работникам приблизительно рассчитать пенсионные начисления для Пенсионного Фонда. Существуют расчетные схемы, по которым можно узнать свою прибыль по начислениям в будущем.
Чтобы правильно вычислить коэффициент среднего показателя дохода за месяц, нужно рассчитать соотношение оплаты за какой-то конкретный промежуток времени, к примеру, за 2001 и 2002 год или последние 5 лет до 1 января 2002 года, к средней месячной оплате труда в России за выбранный отрезок по годам. Из вышесказанного становится понятно, что коэффициент средней оплаты труда за 30 дней равняется заработной плате человека, разделенной на среднестатистическую зарплату в месяц.
Формула: КСЗ=ЗР/ЗП.
Полученная цифра используется для вычисления расчётной пенсии, часть суммы от будущих выплат, которые заработаны за весь 2002 год. Расчетная пенсия равна СК, умножено на КСЗ и еще раз умножено на 1671 – 450. Итак, ясно, что чем выше коэффициент средней зарплаты, тем больше показатели расчетов по деньгам. 
У большинства жителей России за периоды 2000 и 2001 года размер средней оплаты числится в данных Пенсионного Фонда, и не нужно это доказывать в документальной форме. При выборе расчёта коэффициента средней оплаты труда в месяц за 2000-2001 годы, КСЗ рассчитывается методом разделения средней оплаты ЗР за весь этот временной промежуток на 1495 рублей – это среднестатистическая оплата труда в России за указанное количество лет.
Формула: КЗС=ЗР/ЗП=ЗР/1495.
Другой пример, выбираем промежуток времени не за 2000 и 2001 год, а возьмём более ранний период, в совокупности за последние 5 лет (60 месяцев). В этом случае следует провести ряд таких вычислительных действий:
- нужно сначала узнать средние показатели оплаты труда за конкретный период;
- найти статистические данные (будут приведены ниже) за указанный период по средним показателям оплаты труда;
- затем рассчитываем значение КЗС;
- в период оформления пенсии нужно представить в отделение пенсионного фонда данные по зарплате, за последние 5 лет.
Таблицы зарплат в стране по годам
Таблицы среднемесячных зарплат, которые установило правительство РФ с целью конвертации пенсионных прав для расчёта корректного пенсионного капитала.
| Среднестатистические данные по оплате труда с 1960 по 1990 г. | |||||||||||||||
| Дата | Оплата в рублях | Дата | Оплата в рублях | Дата | Оплата в рублях | Дата | Оплата в рублях | ||||||||
| 1960 | 74,0 | 1968 | 111,8 | 1976 | 152,1 | 1984 | 192,1 | ||||||||
| 1961 | 76,0 | 1969 | 114,7 | 1977 | 158,0 | 1985 | 198,3 | ||||||||
| 1962 | 81,8 | 1970 | 120,1 | 1978 | 165,3 | 1986 | 205,2 | ||||||||
| 1963 | 83,5 | 1971 | 124,5 | 1979 | 169,3 | 1987 | 213,6 | ||||||||
| 1964 | 87 | 1972 | 131,3 | 1980 | 173 | 1988 | 232,7 | ||||||||
| 1965 | 93,0 | 1973 | 135,1 | 1981 | 176,4 | 1989 | 261 | ||||||||
| 1966 | 95,1 | 1974 | 142,1 | 1982 | 183 | 1990 | 305 | ||||||||
| 1967 | 100,4 | 1975 | 147,8 | 1983 | 189,4 | ||||||||||
| Среднестатистические данные с 1991 по 1997 г. | |||||||||||||||
| Периоды (по месяцам) | Даты | ||||||||||||||
| 1991 | 1992 | 1993 | 1994 | 1995 | 1996 | 1997 | |||||||||
| Оплата труда в рублях | |||||||||||||||
| Январь | 305 | 1425 | 15,0 | 133,6 | 300,5 | 634,7 | 809,1 | ||||||||
| Февраль | 293 | 2000 | 19,3 | 145,9 | 317 | 675,3 | 837,1 | ||||||||
| Март | 336 | 2700 | 23,6 | 162,5 | 358,4 | 768 | 900,5 | ||||||||
| Апрель | 368 | 3049 | 30,9 | 170,3 | 383,1 | 743,4 | 900,8 | ||||||||
| Май | 429 | 3684 | 37,1 | 180,2 | 427,7 | 774,2 | 906,4 | ||||||||
| Июнь | 491 | 5099 | 47,7 | 205,9 | 468,4 | 829,1 | 962,1 | ||||||||
| Июль | 539 | 5423 | 59 | 230 | 487,4 | 826,5 | 1000 | ||||||||
| Август | 568 | 5893 | 65,3 | 236,4 | 518,5 | 837 | 980 | ||||||||
| Сентябрь | 620 | 7356 | 80,8 | 249,1 | 558,4 | 856,0 | 1038 | ||||||||
| Октябрь | 700 | 8823 | 94 | 270 | 590,4 | 839,2 | 750 | ||||||||
| Ноябрь | 827 | 10496 | 100,1 | 281,6 | 608,5 | 817,9 | 764 | ||||||||
| Декабрь | 1180 | 16154 | 140,8 | 357,1 | 729,2 | 1027 | 770 | ||||||||
| Среднестатистические показатели с 1998 по 2001 г. | ||||
| Год | ||||
| 1998 | 1999 | 2000 | 2001 | |
| Месяц | Оплата труда в рублях | |||
| Январь | 750 | 923 | 1194 | 1523 |
| Февраль | 762 | 795 | 1300 | 1517 |
| Март | 768 | 800 | 1281 | 1517 |
| Апрель | 763 | 843 | 1290 | 1700 |
| Май | 770 | 855 | 1295 | 1691 |
| Июнь | 772 | 860 | 1300 | 1658 |
| Июль | 775 | 900 | 1400 | 1800 |
| Август | 777 | 750 | 1407 | 1500 |
| Сентябрь | 780 | 1000 | 1315 | 1512 |
| Октябрь | 783 | 1132 | 1500 | 1675 |
| Ноябрь | 786 | 1295 | 1428 | 1680 |
| Декабрь | 790 | 1042 | 1563 | 1690 |
Некоторые примечания:
- Существуют ограничивающие поправки, которые создал ПФ на законодательном уровне – величина коэффициента среднего дохода не может быть более чем 1. 2.
- К примеру, предположительно средняя оплата труда индивида в период с 2000 по 2001 год составляет две с половиной тысячи рублей, а также работник не пребывал в рабочих условиях Крайнего Севера, вплоть до начала 2002 года. Тогда, если рассчитать по формуле, то получится – КЗС = ЗР/ЗП = 2500 /1495=1,67. С учетом того, что никаких льгот у человека нет, коэффициент автоматически опустится до максимально возможного значения – 1.2.
- Второй пример на коэффициентном расчете, ниже показателя 1.2: если провести такие вычисления, но уже со средней оплатой труда в 1 тыс. рублей, то получится, что коэффициент будет равен 0.67. В таком случае числовые расчеты никуда не меняются, а берутся за основу.
Исключение по максимально возможной коэффициентной планке бывают только у работников, пребывающих на территории Крайнего Севера. В зависимости от конкретного района, максимальное значение колеблется в пределах 1.4 – 1.9.
Сегодня написанную ранее информацию закрепим на практике, рассмотрим пример начисления заработной платы.
Пример расчета заработной платы
На нашем предприятии пятеро работников, необходимо рассчитать и начислить им зарплату, допустим, за месяц май, в котором 21 рабочий день.
Для расчета заработной платы нам понадобятся данные об установленном для каждого работника окладе, причитающихся им вычетах по НДФЛ и количество отработанных дней в мае. Кроме того, пригодятся сведения о суммарной, начисленной с начала года зарплате.
Данные по работникам: (нажмите для раскрытия)
Фамилия работника | Оклад | Вычеты | Количество отработанных дней в мае |
| 70000 | 2 детей | ||
| 20000 | 500 руб., 1 ребенок | ||
Никифоров | 24000 | 3000 руб., 2 детей | |
| 16000 | 2 детей | ||
| 16000 | 500 руб., детей нет |
Начиная с начала года до месяца мая, все работники отработали все месяцы полностью, районный коэффициент в нашем примере расчета зарплаты примем равным 15%. Напомню, что данные об отработанных днях берутся из табеля учета рабочего времени, образец этого документа можно найти .
Рассмотрим первого работника Иванова.
1) Определяем оклад за отработанное время
В мае он отработал 20 дней из положенных 21.
Оклад за отработанное время определяется как Оклад * Отработанные дни / 21 = 70000 *
Иванову начислена зарплата = 70000 * 20 / 21 = 66667 руб.
2) Определяем положенные вычеты
С начала года ему был начислен оклад в размере 322000 руб., поэтому вычеты на детей ему уже не полагаются. Напомню, что детские вычету действуют до тех пор, пока заработная плата работника, рассчитанная с начала календарного года, не достигла величины 280 000 руб.
3) Рассчитываем заработную плату с учетом районного коэффициента
Зарплата = 66667 + 66667 * 15% = 76667 руб.
4) Считаем НДФЛ
НДФЛ = (Начисленная зарплата - Вычеты) * 13% = (76667 - 0) * 13% = 9967 руб.
5) Рассчитываем зарплату, которую мы выплатим работнику:
Зарплата к выплате = Начисленная зарплата - НДФЛ = 76667 - 9967 = 66700 руб.
Аналогично проводятся расчеты по всем остальным работникам.
Все расчеты по расчету и начислению зарплаты всем пяти работникам сведены в таблицу ниже: (нажмите для раскрытия)
| ФИО | Зарплата с начала года | Оклад | Отраб. дней в мае | Оклад за отраб. время | Начисл. зарплата | Вычеты | НДФЛ (Оклад - Вычеты) * 13% | К выплате |
Иванов | 322000 | 70000 | 20 | 66667 | 76667 | 0 | 9967 | 66700 |
Петров | 92000 | 20000 | 21 | 20000 | 23000 | 1900 | 2743 | 20257 |
Никифоров | 110400 | 24000 | 21 | 24000 | 27600 | 5800 | 2834 | 24766 |
Бурков | 73600 | 16000 | 21 | 16000 | 18400 | 2800 | 2028 | 16372 |
Крайнов | 73600 | 16000 | 10 | 7619 | 8762 | 500 | 1074 | 7688 |
Итого | 154429 | 18646 | 135783 |
На практике при расчете и начислении зарплаты заполняется первичный документ - расчетная ведомость форма Т51, образец которой можно скачать .
По итогам расчетов считается итоговая сумма начисленной зарплаты, и зарплаты, предназначенной для выплаты.
Расчет страховых взносов
В следующих статьях рассмотрим, как рассчитываются отпускные на предприятии и приведем примеры расчета.
Видео-урок “Порядок выплаты заработной платы работникам организации”
Видео урок от преподавателя обучающего центра “Бухгалтерский и налоговый учет для чайников”, главного бухгалтера Гандевой Н.В. Для просмотра видео нажмите ниже ⇓
Расчетом зарплаты достаточно часто занимаются не только бухгалтера, но и кадровики. Подготовили полезную статью с универсальными формулами и примерами расчета для разных категорий персонала.
Читайте в нашей статье:
Формула расчета заработной платы
При расчете зарплаты специалист руководствуется действующим законодательством, а именно:
Все системы и подсистемы оплаты труда условно можно разделить на 2 группы:
В повременной системе тарификация идет от количества отработанных часов (дней). Тогда как сдельная предполагает расчет с работником за произведенное число определенного вида продукции
Обратите внимание
Особенность оплаты труда вахтовиков - ее повышенный размер. Заработная плата тех, кто работает вахтовым методом, исчисляется по особым формулам. Все особенности оплаты труда вахтовиков
Формула расчета по окладу
Доход вычисляется пропорционально отработанному времени. Пропущенные рабочие дни уменьшают общий объем выплат в конкретном учетном периоде.
Формула начисления зарплаты по окладу выглядит следующим образом:
ЗПмес=Оклад/Дн*Дотр+СВ-НДФЛ-УД, где
ЗПмес - заработная плата за отработанный месяц,
Оклад - оклад, установленный конкретному работнику в расчетном месяце;
Дн - количество дней подлежащих отработке по норме;
Дотр - количество фактически отработанных дней;
СВ - стимулирующие выплаты и надбавки, а также премии;
НДФЛ - налог на доходы физических лиц;
УД - прочие удержания в расчетном месяце (алименты, выплаты по иным исполнительным листам и другое).
Формула расчета зарплаты для сдельной работы
Сдельная расценка для конкретного работника может быть одна, если он производит лишь один вид продукции. Или их может быть несколько, для каждого конкретного изделия - своя. При этом расчет немного усложняется.
Расчет заработной платы работников-сдельщиков происходит по формуле:
ЗПмес=СР*Опрод+СВ-НДФЛ-УД, где
СР - сдельная расценка для определенного вида продукции(выполненной работы, оказанной услуги),
Опрод - объем произведенной продукции.
Порядок расчета заработной платы
Начисление заработной платы специалистом начинается со сбора первичной документации.
Важнейший документ для повременного расчетчика - табель учета рабочего времени . В зависимости от принятой на предприятии системы, можно принимать во внимание или отработанные часы, или отработанные дни (смены).
Тема номера
Также читайте о том, когда суд не позволит уволить за прогул, как задержать работника, который хочет уволиться и как вернуть деньги, которые потратили на квартиру.
Таблица расчета заработной платы в Excel
Данные о рассчитанной заработной плате объединяются в сводную ведомость. При использовании машинного способа расчета доходов она формируется автоматически в бухгалтерской программе. При расчете вручную удобнее использование табличных формул в Excel.